1、增值税。
小规模纳税人增值税融入简易计税,以扣除的建筑劳务收益为根据,增值税率为3%。
例:某建筑劳务企业当月主营业务收入为103万余元,则理应缴纳的增值税=103÷(1 3%)×3%=三万元。
政策优惠:小规模纳税人月销售总额小于十万元,或一季度销售总额小于三十万元的,免缴增值税。
2、城市维护保养基本建设税及额外。
建筑劳务企业理应以具体缴纳的增值税为根据,测算缴纳城建税及额外。
城市维护保养基本建设税,税率为7%(城市)、5%(县里)、1%(别的)。
教育附加费,税率为3%。
地区教育附加费,税率为2%。
政策优惠:
对增值税小规模纳税人,依照具体税款的50%减免城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外。
3、所得税。
建筑劳务企业按照规定必须缴纳所得税。假如公司总资产五千万元下列,从业人数300人下列,应缴税所得额三百万元下列,则归属于小型微利公司,能够享有下列政策优惠:
自2018年1月1日至2020年12月31日期内,年应缴税所得额不超过一百万元的一部分,减征25%记入应缴税所得额,按20%的征收率缴纳所得税,具体税赋降到5%;对年应缴税所得额超出一百万元但不超过三百万元的一部分,减征50%记入应缴税所得额,按20%的征收率缴纳所得税,具体税赋降至10%。
4、合同印花税。
(1)资本公积合同印花税。
建筑劳务企业,必须按资本公积额度的0.5‰缴纳合同印花税;
(2)建设工程建筑施工合同印花税,合同金额的3‰;
(3)贷款合同印花税,按银行贷款额度的0.5‰。
政策优惠:
自2018年5月1日起,对按0.5‰征收率的资金账簿递减征缴合同印花税,对按件贴花纸五元的别的帐本免税合同印花税。
5、房地产税、土地税等。
假如企业有着房地产或土地资源,就必须按照规定缴纳房地产税或土地税。自购房地产,按房地产余值的1.2%缴纳;租赁房地产,按房租收益的12%缴纳。土地税,以企业有着的土地面积为计税基础,按本地税收单位要求的规范测算缴纳。
常见问题:
1、假如企业年主营业务收入超出五百万元,则务必评定为增值税一般纳税人。
2、做为法人股东,不能长期性占有企业资产,不然有可能被税务局评定为对公司股东的分配利润,规定缴纳20%的个人所得税。